Податки-2025: військовий збір та інші зміни з січня
28 листопада 2024 року Президент України підписав Закон про Державний бюджет на 2025 рік і Закон про внесення змін до Податкового кодексу для фінансування Сил оборони та забезпечення фінансової стабільності, в якому зокрема, передбачена зміна ставки військового збору з 1,5% до 5% для фізичних осіб на заробітну плату, доходи з оренди нерухомості, виграшів та інших доходів, яка набуває чинності з дня наступного за днем його офіційного опублікування.
Водночас ОВДП, зокрема військові облігації, для фізичних осіб не оподатковуються ні ПДФО, ні військовим збором. Соціальні виплати, пенсії, стипендії та інші доходи, що не підпадають під оподаткування ПДФО, також не оподатковуються військовим збором.
Військовий збір
Відтепер усі ФОП на спрощеній системі сплачуватимуть військовий збір:
- І, ІІ та ІV групи: 10% від мінімальної зарплати на січень поточного року (на даний момент – 800 гривень);
- ІІІ група: 1% від доходу.
Прийнятий закон передбачає сплату військового збору з січня 2025 року:
- І , ІІ, IV група — до 20 січня;
- ІІІ група — за результатами 1 кварталу до 20 травня 2025 року.
Єдиний податок
Уряд зафіксував мінімальну зарплату та прожитковий мінімум на рівні попереднього року: з 1 січня 2025 року та протягом всього року мінімальна заробітна плата становитиме 8000 грн, а прожитковий мінімум для працездатних осіб — 3028 грн. Це вплине на ставки податків і ліміти доходів для спрощенців:
- І група: 302,80 грн/місяць (для ставки ЄП 10%). Ліміт доходу — 1 336 000 грн/рік.
- ІІ група: 1600 грн/місяць (для ставки ЄП 20%). Ліміт доходу — 6 672 000 грн/рік.
- ІІІ група: 5% від доходу (або 3% з ПДВ). Ліміт доходу — 9 336 000 грн/рік.
Єдиний податок необхідно сплачувати:
- ФОП I та II групи – до 20 числа поточного місяця (як аванс);
- ФОП III групи – щоквартально протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий квартал;
- ФОП IV групи – щоквартально протягом 30 календарних днів, що настають після останнього календарного дня податкового кварталу.
Зверніть увагу! Якщо крайній термін припадає на вихідний та святковий день, сплату потрібно зробити завчасно.
Єдиний соціальний внесок
Воєнна пільга скасована. З 1 січня 2025 року ЄСВ стає обов’язковим для всіх ФОП, обов’язковий платіж становить 5280 грн/квартал. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ), необхідно сплачувати щоквартально – до 20 числа місяця, який настає після податкового кварталу.
Оновлення звітності
З 2025 року підприємці мають подавати звітність за найманих працівників щомісяця. Також змінюються самі форми звітності з єдиного податку — в них буде додана інформація щодо сплати військового збору.